从会计角度上来说，我认为现金流量不仅勾选现金、银行存款、其他货币资金这三个科目，应该连其他应付款（应付的个人款项）也算进去。在工作我们都把由个人直接代垫支付的款项（尤其是大额的），作分录： 借：原材料/固定资产/成本费用 贷：其他应付款-XXX ， 原始凭据也反应是从个人支付而不是由公司支付的，那就没了借：现金/银行存款 贷：其他应付款 这个步骤，这里在现金和银行里都没有资金增加的反应，现金流量表上也就反应不出来。但当企业还款给对方时，则借：其他应付款 贷：现金/银行存款，反应资金减少了。对于其他应付款的帐挂的大而且多的企业，那不就是个人垫支的时候看不到资金流入，只能在企业返还垫支款时看到流出？导致现金流量表成负数。现在软件里现金流量内容的选项没法增加和修改，所以报表里的现金流量表的数据即便是前后一致的，也绝不是正确的。
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