楼主
收入内部控制制度
要点：
1． 建立健全合同订货制度。企业的销货业务，尤其是大额销货业务，应衽实行合同订货制度，对于签订的订货合同，应由专人登记和管理。
2． 建立健全销货凭证与结算手续制度。企业的各项销售业务都应填制销货通知单或销售发票；取得收入的有关凭证，如汇票、支票等均应有严格的登记制度；销货、结算收款、记帐等职务应严格分离。
3． 完善发货手续和销货退回的控制制度。企业应实行凭单提供或发货的办法，发生的销售折扣、销售折让和销售退回均应有审批手续，销售退回应办理验收入库手续。
4． 企业应建立严格的收入核算制度。对发生的销货业务，会计部门应及时取得有关凭证并抿以记帐；对取得收入的凭证，如支票、汇票等到应建立严格的登记制度；对于顺序编号的收款凭证，送款凭证，应设置不同的收入分类帐户，分别核算并以统制；对收入的会计处理应建立内部牵制和严格的复核制度。
业务处理程序：
(一) 产品销售收入内部控制
产品是销售工业性产品及工业性劳务所取得的收入。
赊销业务
1． 接受顾客订单
顾客的订单只有符合管理当局的授权标准的条件下，才能接受。管理当局一般都列出了已批准的顾客名单。销售单管理部门通过追查顾客至这张已批准销售的顾客名单，来决定是否同意接受某顾客的订单。如果顾客未被列在清单上，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定批准与否。
2． 批准赊销信用
赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，和对每个顾客的已授权的信用额度来进行的，信用部门职员在收到销售单管理部门的销售单后，即将销售单同该顾客已授权的赊销信用额度，和现在还欠的帐款余额加以比较，执行人工赊销信用检查时，应合理划分工作责任，以切实避免销售人员为增加销售而使公司承受不适当的信用风险。
公司应对每个新顾客进行信用调查，包括获取评信机构对顾客信用等级的评定报告，批准或不批准赊销，都要求被授权信用部门人员在销售单上签署意见，其后再将签署意见后的销售单送回销售点单管理部门。
要点：
1． 建立健全合同订货制度。企业的销货业务，尤其是大额销货业务，应衽实行合同订货制度，对于签订的订货合同，应由专人登记和管理。
2． 建立健全销货凭证与结算手续制度。企业的各项销售业务都应填制销货通知单或销售发票；取得收入的有关凭证，如汇票、支票等均应有严格的登记制度；销货、结算收款、记帐等职务应严格分离。
3． 完善发货手续和销货退回的控制制度。企业应实行凭单提供或发货的办法，发生的销售折扣、销售折让和销售退回均应有审批手续，销售退回应办理验收入库手续。
4． 企业应建立严格的收入核算制度。对发生的销货业务，会计部门应及时取得有关凭证并抿以记帐；对取得收入的凭证，如支票、汇票等到应建立严格的登记制度；对于顺序编号的收款凭证，送款凭证，应设置不同的收入分类帐户，分别核算并以统制；对收入的会计处理应建立内部牵制和严格的复核制度。
业务处理程序：
(一) 产品销售收入内部控制
产品是销售工业性产品及工业性劳务所取得的收入。
赊销业务
1． 接受顾客订单
顾客的订单只有符合管理当局的授权标准的条件下，才能接受。管理当局一般都列出了已批准的顾客名单。销售单管理部门通过追查顾客至这张已批准销售的顾客名单，来决定是否同意接受某顾客的订单。如果顾客未被列在清单上，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定批准与否。
2． 批准赊销信用
赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，和对每个顾客的已授权的信用额度来进行的，信用部门职员在收到销售单管理部门的销售单后，即将销售单同该顾客已授权的赊销信用额度，和现在还欠的帐款余额加以比较，执行人工赊销信用检查时，应合理划分工作责任，以切实避免销售人员为增加销售而使公司承受不适当的信用风险。
公司应对每个新顾客进行信用调查，包括获取评信机构对顾客信用等级的评定报告，批准或不批准赊销，都要求被授权信用部门人员在销售单上签署意见，其后再将签署意见后的销售单送回销售点单管理部门。
