计提工资

借：管理费用-工资
借：管理费用-社保
借：其他应收款--个人社保

贷：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保

贷：应交税费-个税

发放

借：应付职工薪酬-工资

借：应付职工薪酬-社保

借：应交税费-个税

贷：银行存款
贷：其他应收款--个人社保