4．收到的其他与投资活动有关的现金
				

如收回融资租赁设备本金等。
				

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
				

＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
				

上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
				

6．投资所支付的现金
				

＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
				

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
				

7．支付的其他与投资活动有关的现金
				

如投资未按期到位罚款。
				

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、净利润
				

该项目根据利润表净利润数填列。
				

2、计提的资产减值准备
				

计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
				

注：直接核销的坏账损失，不计入。
				

3、固定资产折旧
				

固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
				

或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
				

注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
				

4、无形资产摊销
				

＝无形资产（期初数－期末数）
				

或＝无形资产贷方发生额累计数
				

注：未考虑因无形资产对外投资减少。
				

5、长期待摊费用摊销
				

＝长期待摊费用（期初数－期末数）
				

或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
				

6、待摊费用的减少（减：增加）
				

＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
				

7、预提费用增加（减：减少）
				

＝预提费用期末数－预提费用期初数
				

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
				

根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
				

9、固定资产报废损失
				

根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
				

10、财务费用
				

＝利息支出－应收票据的贴现利息
				

11、投资损失（减：收益）
				

＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
				

12、递延税款贷项（减：借项）
				

＝递延税款（期末数－期初数）
				

13、存货的减少（减：增加）
				

＝存货（期初数－期末数）
				

注：未考虑存货对外投资的减少。
				

14、经营性应收项目的减少（减：增加）
				

＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
				

15、经营性应付项目的增加（减：减少）
				

＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
				

16、其他
				

一般无数据。
				

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、
			销售商品、提供劳务收到的现金
				

＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
				

2、
			收到的税费返还
				

＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
				

3．收到的其他与经营活动有关的现金
				

＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
				

具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
				

收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
				

＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 

公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
				

4．购买商品、接受劳务支付的现金
				

＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
				

5．支付给职工以及为职工支付的现金
				

＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 

6．支付的各项税费
				

＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
				

即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
				

7．支付的其他与经营活动有关的现金
				

＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
				

六、汇率变动对现金的影响
				

＝汇兑损益