12366热线十二月热点问题[安易免费财务软件交流论坛]

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12366热线十二月热点问题

问题一小规模纳税人到税局代开专票，不能享受小微企业月销售额3万以内、一季度9万以内免征增值税的政策，要按代开专票的票面税额缴纳增值税？

答：一、根据《国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知》（国税发〔2004〕153号）规定，增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（式样见附件，以下简称《申报单》），连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

二、根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

因此，代开专用发票应当按发票注明的税额全额缴纳税款，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

第 2 楼

问题二国地税关联以后，三方协议是不是可以只签一方？

答：根据《河南省国家税务局税收业务规范》规定，4.21—457 授权（委托）划缴协议【业务概述】纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行委托划转税款协议的方式，利用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。【办理流程】1.办税服务厅向纳税人提供《委托银行代缴税款三方协议》或《委托划转税款协议书》。2.开户银行在《委托银行代缴税款三方协议》或《委托划转税款协议书》上填写银行账户信息，并与纳税人签订协议，加盖银行印章。3.签署《委托银行代缴税款三方协议》的，税务机关登录纳税人银行账户信息，并通过电子缴税系统进行验证，验证通过后与纳税人签订协议，加盖税务机关印章。

因此，三方协议是纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行委托划转税款协议的方式，利用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。经与办税厅人员核实，目前三方协议需要和国地税部门分别签订。

第 3 楼

问题三 2016年定额发票的报销有时间限制吗，比如发票是2015年的是否能在2016年报销？

答：一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条规定，发票使用……（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

第 4 楼

二、根据《国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知》（国税函〔2005〕218号）第一条规定，普通发票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。但各地普通发票的印制数量也应严格控制在一年以内，防止过多冗余，避免造成损失。

第 5 楼

三、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定，第二十一条　不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

第 6 楼

四、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

第 7 楼

五、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）的规定，第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。…… 第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

第 8 楼

因此，国税定额发票在使用中。如您取得河南国税的定额发票，可登陆河南省国家税务局12366纳税服务网站（www.12366.ha.cn），在“办税服务”-“涉税查询”-“发票流向及开具信息查询”栏目输入发票代码、发票号码、收款方纳税人识别号进行查询。普通发票分类代码中的第6、7位年份代码，是指发票的印刷年份，并非发票的使用年份，可以跨年度使用。纳税人按照规定如实开具的发票可以正常使用。

第 9 楼

第 10 楼

问题五户口在许昌，在鹤壁买的房，买了车，去交购置税都需要什么材料，是不是必须要居住证或者暂住证？

答：根据《河南省国家税务局税收业务规范》规定，4.6—417 车辆购置税申报【纳税人应提供资料】1.《车辆购置税纳税申报表》2份；2.纳税人身份证明原件及复印件：——内地居民，提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》（上述证件的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证）或者军人（含武警）身份证明；——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居住证明；——外国人，提供入境的身份证明和居住证明；——组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者加载统一社会信用代码的营业执照或者其他有效机构证明。3.车辆价格证明：——境内购置车辆，提供纳税人购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用的凭证，包括《机动车销售统一发票》（发票联和报税联）或者其他有效凭证；——进口自用车辆，提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或海关进出口货物征免税证明。4.车辆合格证明：——国产车辆，提供整车出厂合格证明或者车辆电子信息单；——进口车辆，提供车辆电子信息单、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》。5.符合免（减）税规定的车辆，纳税人在办理纳税申报时，应报送车辆购置税免（减）税相关资料：——因不可抗力因素导致车辆受损证明资料原件及复印件；——库存超过3年车辆证明资料原件及复印件；——行驶8万公里以上试验车辆的证明资料原件及复印件。6.免税车辆重新申报车辆应提供以下资料： ——发生二手车交易行为的：纳税人身份证明原件及复印件、《二手车销售统一发票》、《车辆购置税纳税申报表》和《车辆购置税完税证明》正本原件；——未发生二手车交易行为的：纳税人身份证明原件及复印件、《车辆购置税纳税申报表》、《车辆购置税完税证明》正本原件及有效证明资料。7.补税车辆应提供以下资料：——车主身份证明、车辆价格证明、《车辆购置税纳税申报表》和补税相关资料。

因此，您可携带上述资料到您单位主管税务机关办理车辆购置税申报事宜，若您的《居民身份证》或者《居民户口簿》的发证机关为非车辆登记注册地，则您在申报缴纳车辆购置税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证。