《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。” 因此，企业为员工支付的团体意外伤害保险若属于为特殊工种职工支付的人身安全保险，则可以税前扣除，否则不能税前扣除。

 

公司为职工补缴社保产生的滞纳金能否在企业所得税税前扣除【**】依据《企业所得税法》第十条的规定，对于不能税前扣除的滞纳金限于“税收滞纳金”，社会保险费滞纳金没有文件明确不得在税前扣除，因此可以在税前扣除

 

餐费补贴是工资薪金所得还是福利费【问题】 餐费补贴，就是每月发点固定的钱的那种，不是职工食堂经费补贴，是工资薪金所得还是福利费？ 【**】根据国税总公告 2015 年 34 号：企业福利性补贴支出税前扣除问题：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3 号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3 号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

 

注销后分两期抵扣的不动产进项税未抵扣完，如何处理【问题】 纳税人注销登记后，分两期抵扣的不动产进项税额尚未抵扣完，如何处理？ 【**】国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告 2016 年第 15 号）规定，纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。

 

有形动产融资租赁，如何抵扣进项税？ 【**】有形动产融资租赁，按有形动产租赁税率 17%或 3%取得增值税专用发票后，可以凭票一次性抵扣进项税额。

 

交际应酬费是否可以抵扣进项税？为什么？ 【**】 根据财税（2016）36 号文件，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：纳税人的交际应酬消费属于个人消费。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活性消费活动，而增值税是对消费行为征税的，消费者即是负税者。因此，交际应酬消费需要负担对应的进项税额。同时，交际应酬消费和个人消费难以准确划分，征管中不宜掌握界限，如果对交际应酬消费和个人消费分别适用不同的税收政策，容易诱发偷避税行为。因此，为了简化操作，公平税负，对交际应酬消费所用的货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进项税额。所以，交际应酬费是不允许抵扣进项税的。