投资损失是否可以在企业所得税税前扣除【问题】 股东撤资，收回投资额小于出资额确认的投资损失是否可以在企业所得税税前扣除？被投资公司减少实收资本与资产之间差额要计入什么科目？ 【**】 国家税务总局公告 2010 年第 6 号： 一、企业对外进行权益性（以下简称股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。根据企业会计准则应用指南——会计科目与主要账务处理 ：企业股东撤资，实收资本大于支付的款项时，应计入资本公积——股本溢价。即会计分录如下： 借：实收资本 贷：银行存款资本公司——股本溢价

 

境外购入的资产又在境外处置,公司要交哪些税【问题】 在境外购入的资产又在境外处理置，我公司要交哪些税？ 【**】 根据增值税条例实施细则：第八条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指：（一）销售货物的起运地或者所在地在境内；所以在境外购入又在境外处置资产，不属于在境内发生的销售业务，不交增值税；根据企业所得税法 第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

 

交通运输企业汽车租赁合同是否可以选择简易计税【问题】 我公司是交通运输企业，在 2015 年 1 月 1 日签订的 2014 年购入的汽车租赁合同是否可以选择简易计税？ 【**】 财税〔2016〕36 号附件 2（六）计税方法。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税： 4.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 5.在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 您公司在 2013 年 8 月 1 日已经执行营改增，所以 2015 年 1 月 1 日签订的租赁合同不属于营改增前签订的合同

 

向境外支付境外广告费，是否代扣代缴增值税和所得税【问题】 我公司向境外支付在境外发生的广告费，是否要代扣代缴增值税和企业所得税？ 【**】 财税〔2016〕36 号附件 4：二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：7.广告投放地在境外的广告服务。 企业所得税法实施细则：第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；所以您公司对外支付的广告费不需要代扣代缴增值税和企业所得税

 

无偿使用房产的房产税怎么交【问题】 无偿使用房产的房产税怎么交？ 【**】 财税〔2009〕128 号一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题：无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

 

购买私募基金所得是否可以享受税收优惠【问题】 购买私募基金所得是否可以享受证券投资基金（财税〔2008〕1 号）的税收优惠？ 【**】 财税〔2008〕1 号：二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 （二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税财税〔2008〕 1 号，订立背景是 2003 年的《中华人民共和国证券投资基金法》，当时文件中没有规范私募基金，所以财税〔2008〕1 号中的税收优惠不涉及私募基金。

 

物业公司向居民收取的取暖费是否免交增值税【问题】 我公司是物业公司，向居民收取的取暖气费是否免交增值税？ 【**】 根据财税〔2016〕94 号，自 2016 年 1 月 1 日到 2018 年供暖期结束，供热企业为居民供暖取得的供暖费免征增值税。文件第三条规定：供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。 您公司作为热力产品经营企业，可以按政策享受免交增值税的优惠。

 

跟个人租房，会涉及哪些税？与营改增前相比有何变化【问题】 我公司跟个人租用的住房，会涉及哪些税？税率是多少？与营改增前相比有什么变化？ 【**】 根据财税〔2008〕24 号二、支持住房租赁市场发展的税收政策中华会计网校·税务网校（一）对个人出租住房取得的所得减按 10％的税率征收个人所得税。 （二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 （三）对个人出租住房，不区分用途，在 3％税率的基础上减半征收营业税，按 4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 （四）对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按 4％的税率征收房产税。 营改增后根据财税〔2016〕36 号附件 2 一（九）6.个人出租住房，应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。 所以营改增后，个人出租住房，与营改增前的税负相比变化不大。

 

【问题】 建筑业劳务可以选择简易计税的情况有哪些？ 【**】 财税〔2016〕36 号附件 2 第一（七） （1）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 （2）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 （3）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指：①《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目；②未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在 2016 年 4 月 30 日前的建筑工程项目。

 

【问题】 我公司卖一辆旧车，购买方在二手车交易市场办理过户时，由二手车交易市场开具了二手车销售统一发票，二手车交易市场将发票联和转移登记联（过户时又收走）给了购买方，没有给我公司任何单据，我公司是否还需要开票？ 、【**】 二手机交易市场开的发票是用来办理过户的。销售旧车的公司要自行开具增值税销售发