个人建筑劳务费，纳税地点劳务发生地还是户籍所在地【问题】 个人建筑劳务费，纳税地点是劳务发生地还是户籍所在地？ 【**】 根据财税「2016」36 号文件规定：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

 

根据《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25 号）第一条规定，生产经营单位执行"两则"后，其"记载资金的账簿"印花税的计税依据改为"实收资本"与" 资本公积"两项的合计金额。适用税率为万分之五。 因此，企业营业账簿中记载资金的账簿按"实收资本"金额的万分之五计算缴纳印花税

 

个人劳务费按次征收个人所得税，怎么区分次数【问题】 个人劳务费按次征收个人所得税，怎么区分次数？ 【**】 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十一条 税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次收入，是指：（一）劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

 

企业股权转让纳税义务时间点确认【问题】 企业股权转让纳税义务时间点确认？ 【**】 根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕 79 号）规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

 

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2011〕70 号第一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

 

公司员工的午餐费补贴是否要缴纳个人所得税【问题】 公司员工的午餐费补贴是否要缴纳个人所得税？ 【**】 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令〔1994〕第 142 号）文件的规定："工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。" 所以对于中国雇员取得的午餐费补贴应该计入工资薪金所得中，计算缴纳个人所得税。

 

【问题】 企业将房屋出租给幼儿园是否要缴纳房产税、土地使用税？ 【**】 根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》（财税〔2004〕39 条）第二款的规定，对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。因此，该企业将自有房产对外出租，不属于将自有房产自办幼儿园，收取的租金不可以免征房产税。

 

【问题】 工装的专票可以抵扣吗？（有工装的规定，进劳动保护费的） 【**】 国家税务总局公告 2011 年第 34 号： 二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。您公司发生的工装费可以抵扣进项税。

 

【问题】 我公司收到的发票，只有开票人，没有收款人和复核人，是否可以入账？ 【**】 根据《发票管理办法实施细则》 第四条 发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。发票开票人是必须有的项目，复核人与收款人不是基本内容的项目，没有复核人与收款人，不属于项目不全的发票。据不相容原则，开票人与复核人一般不能是同一个人，开票人与收款人，或复核人与收款是否可以是同一个人，没有规定。

 

.建筑企业分公司承包劳务部分的工作，怎么交增值税【问题】 建筑企业分公司承包劳务部分的工作，怎么交增值税？分公司提供劳动力外包服务怎么交增值税？ 【**】 单纯建筑劳务分包业务属于清包工业务，一般纳税人可以选择一般计税与简易计税。一般计税适用 11%的税率，简易计税按 3%交增值税；提供劳动力外包服务属于人力资源服务，一般纳税人按 6%计缴增值税。人力资源服务参照劳务派遣服务适用增值税差额纳税的政策。选择差额纳税的按 5%的征收率乘以销售额扣除人工成本后的金额计算增值税税额