[转帖]给新手的建帐流程（私企）[安易免费财务软件交流论坛]

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[转帖]给新手的建帐流程（私企）

ling

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楼主

[转帖]给新手的建帐流程（私企）

以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。

2017/3/13 10:00:28

ling

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第 2 楼

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要

2017/3/13 10:00:59

ling

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第 3 楼

兴旺贸易公司建账大概程序如下：

一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下
1． 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）
借：固定资产－－－－××设备
贷：其他应付款——张三

2017/3/13 10:01:16

ling

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第 4 楼

2． 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用—开办费（如果私企小，金额很少，可以不计入“长期待摊费用”） 1万元
贷：其他应付款——张三1万元

2017/3/13 10:01:34

ling

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第 5 楼

3．7月8日兴旺贸易公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金 50万元
  贷：实收资本――张三 10万元
       ——李四 20万元
       ——王五 20万元
同时做
借：银行存款 50万元
  贷：现金50万元
如果股东都是从银行直接划款到临时户，怎直接做一笔分录就可以
借：银行存款
  实收资本--相关明细

2017/3/13 10:01:55

ling

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第 6 楼

4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250
借：管理费用—开办费5000
—印花税250
贷：其他应付款—张三5250

2017/3/13 10:02:32

ling

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第 7 楼

5．８月１日领到公司营业执照。

6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记

7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，
① 借：现金
贷：银行存款

② 借：其他应付款—Ａ
贷：现金

2017/3/13 10:02:49

ling

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第 8 楼

8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲11.7万
贷：银行存款11.7万

2017/3/13 10:03:08

ling

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第 9 楼

9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品10万
应交税金——应交增值税—进项税额1.7万
贷：预付账款——甲11.7万

2017/3/13 10:03:22

ling

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第 10 楼

10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）

2017/3/13 10:03:34

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