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所得税会计解析
云飞扬
帅哥哟，离线，有人找我吗？
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文章：206
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注册：2016年3月23日
楼主
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所得税会计解析
大家都说所得税会计非常难以理解，其实所得税会计是简单的，所得税会计实际上只有一个唯一的分录，说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算： 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税 递延所得税负债
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2016/3/24 10:33:39
云飞扬
帅哥哟，离线，有人找我吗？
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第 2 楼
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“所得税费用”是会计上确认的数据，“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据，它们之间的差异，就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产，“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。
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2016/3/24 10:33:55
云飞扬
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第 3 楼
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【注意1】在上述分录中，递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外，还可能涉及“商誉”、“资本公积”两个科目;“应交税费 所得税”对应的科目一定是“所得税费用”。另外，如果属于资产负债表日后调整事项，还可能涉及到“以前年度损益调整 所得税费用”科目。
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2016/3/24 10:34:09
云飞扬
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第 4 楼
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【注意2】递延所得税资产科目，产生时在借方，转回时在贷方;递延所得税负债科目，产生时在贷方，转回时在借方。
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2016/3/24 10:34:23
云飞扬
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第 5 楼
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"递延所得税资产"和"递延所得税负债"好比"应交税费-应交所得税"的替身，比如应交税费为100万，税务说可以少交30万,无非是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万，反之，税务说要多交30万,无非是用递延所得税资产充当替身让应交税费增加30万。不管多交少交，会计上的所得税费用都是100万。
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2016/3/24 10:34:43
云飞扬
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第 6 楼
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少交时，借：所得税费用100，贷：应交税费-应交所得税70、递延所得税负债30;多交时，借：所得税费用100、递延所得税资产30，贷：应交税费-应交所得税130。
　　递延所得税资产就是税务局不同意你所计算出来的所得税数额，而是叫你多交了一部分，但允许以后年度弥补回来的，所以这一部分要记个账，记账得有个科目，这就是递延所得税资产科目的由来;同理，少交的部分，就作为递延所得税负债科目核算。
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2016/3/24 10:34:58
云飞扬
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第 7 楼
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递延所得税资产对企业而言，相当于先垫支给税务局的款项;递延所得税负债对企业而言，相当于企业得到税务局的一笔贷款。
　　递延所得税资产：好人终有好报，就怕你等不到那一天;递延所得税负债：出来混的，迟早要还的。 
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2016/3/24 10:35:11

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