二、 会计与税法差异的处理方法
(一)纳税调整
1、企业所得税按月或季预缴,年终汇算清缴。
2、企业在报送年度所得税纳税申报表时,需要针对会计与税法的差异项目进行纳税调整,调整过程通过纳税申报表的附表三《纳税调整项目明细表》明细项目反映。
(二) 所得税会计
1.差异的分类
(1)永久性差异
永久性差异是指在本期发生,不会在以后各期转回。
将永久性差异当期调整计算的应交所得税作为当期所得税费用。
(2)暂时性差异
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。