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增值税一般纳税人申请开具红字增值税专用票流程
增值税一般纳税人开具增值税专用票（以下简称专用票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用票的，视不同情况分别按以下办法处理：
（一）因专用票抵扣联、票联均无法认证的，购买方持增值税专用票抵扣联原件、《防伪税控系统认证结果通知书》、企业在防伪税控开票子系统中打印《开具红字增值税专用票申请单》加盖企业财务章，申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用票的信息，税务机关审核后出具《开具红字增值税专用票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理。
（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用票未经认证的，由购买方持增值税专用票抵扣联原件、企业在防伪税控开票子系统中打印《开具红字增值税专用票申请单》加盖企业财务章，在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用票的信息，税务机关审核后在防伪税控系统中开具《红字票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
（三）购买方已抵扣进项税额但因开票有误需换开专用票的，购买方持增值税专用票抵扣联原件、《防伪税控系统认证结果通知书》、抵扣月份的增值税纳税申报表及附表二、企业在防伪税控开票子系统中打印《开具红字增值税专用票申请单》加盖企业财务章，在《申请单》上填写具体原因。税务机关审核后在防伪税控系统中开具《红字票通知单》。纳税人根据审批后的《通知单》及时做进项税额转出。并交予对方企业作为开具红字增值****的依据。
（四）因开票有误购买方拒收专用票的，销售方须在专用票认证期限内在防伪税控开票子系统中打印《开具红字增值税专用票申请单》加盖企业财务章，《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用票的信息，同时提供由购买方出具的拒收证明，写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容，加盖购买方企业公章，主管税务机关审核确认后在防伪税控系统中开具《红字票通知单》。销售方凭《通知单》开具红字专用票。
（五）因开票有误等原因尚未将专用票交付购买方的，销售方须在开具有误专用票的次月内在防伪税控开票子系统中打印《开具红字增值税专用票申请单》加盖企业财务章，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用票的信息，同时提供由销售方出具的拒收证明，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容，加盖销售方企业公章，主管税务机关审核确认后在防伪税控系统中开具《红字票通知单》。销售方凭通知单开具红字专用票。
（六）发生销货退回或销售折让的，购买方持增值税专用票抵扣联原件、加盖双方公章的销货退回或销售折让协议、《防伪税控系统认证结果通知书》、抵扣月份的增值税纳税申报表及附表二、企业在防伪税控开票子系统中打印《开具红字增值税专用票申请单》加盖企业财务章，申请单上填写具体原因。税务机关审核后在防伪税控系统中开具《红字票通知单》。纳税人根据审批后的通知单及时做进项税额转出，同时在通知单上注明进项税额转出时间。并交予对方企业作为开具红字增值****的依据
税务所开红字票的方法 ：在开票系统里面填个红字发票的通知单的申请，打印出来，一式两份，并用U盘拷到税务局，找专管员要一张《红字发票核查报告》，专管员签字后会打通知单，就可以回去开了，记得带上要冲红的发票，并复印抵扣联
