企业已将货物发出，达到了收入的确认条件而未开具发票，则需要确认收入并计算缴纳增值税：
借：预收账款

         贷：主营业务收入

             应交税金-应交增值税（销项税）

      待发票开具时，先用红字冲减以上分录，然后以发票金额重新做一笔分录。

 

这个做法是正确的。不过我发现竟然有的会计，上个月未开发票，只像上面样做了账务处理，而下个月开发票后，直接把发票粘到上月的销售凭证下面。我感觉这是错误的。