江西省峡江县财政局　 刘必业　　

　　一、对内部会计控制制度未建立的情况。该单位必须以正式文件的方式及时制定财务方面的岗位设置、岗位职责、内部监控、稽核监督等制度，并将各项制度制成墙牌挂在办公室，以供财务人员学习与执行。

　　二、对印鉴管理不符合要求的情况。一是统一财务印鉴，即将该单位核算中心的财务印鉴与某项专项基金保证金账户的财务印鉴设置为一套印鉴。二是分开保管，即将财务印鉴中的财务公章交由财会股负责人保管，私章由本人保管或经本人委托的财会股负责人以外的人员进行保管。

　　三、对资金会计岗位设置不到位的情况。一是该单位必须设置专职的资金会计进行登银行存款日记账。二是设置由第三方负责与银行对账岗位，实行由第三方会同核算会计、资金会计、银行之间进行对账，从而确保资金安全有效的运行。

　　四、对会计电算化岗位责任制不符合要求的情况。该单位必须与财务软件公司协调，将财务软件系统中的会计主管、记账、制单、审核、出纳等岗位按要求进行不同人员的设置，打印出来的记账凭证也要有会计主管、审核、制单、记账、出纳等人员的姓名，且各财会人员要严格履行岗位职责，以达到会计岗位之间不相融岗位之间的互相制约。

　　五、对会计核算方面不符合要求的情况。一是该单位核算中心今后在与各下属单位报账时，要严格按照单位财务制度规定的资金拨付要求凡达到了要转账标准的发票一律实行银行转账，没有特殊情况不得使用现金支付方式进行支付，从而确保资金的安全管理与运行。二是请该核算中心将各下属单位的往来账进行一次全面清理，并按有关制度要求分类提出处理意见，确属呆账往来款项，经按程序报批后予以核销，以达到账证、账账、账实相符的要求。