会计人员岗位责任制度(在用)续

 （一）负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证进行复核。办理款项收付。对各项开支必须经公司主管领导审批签章才可办理。收付款后，必须在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。

库存现金（指下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金“空白”支票。

严格控制签发空白转账支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转账支票时，但必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白转账支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由责任人自负。

领用空白转账支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用的空白支票尚未报销（交回）完者，不得再发给空白转账支票。

(二)登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。

要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签发远期支票。不准将银行账户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

(三)保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票据必须严格管理，专设登记簿登记，领用或交接时要认真按规定办理手续。

(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

(五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。

会计人员岗位责任制度(在用)续

  （一）材料核算会计岗位责任制度

 1、会同有关部门制定本企业的材料核算与管理办法对于原料及主要材料、辅助材料、备品备件、低值易耗品，委托加工物资等各类材料的收发、领退和保管，都应按照财会制度的有关规定，会同材料管理部门，规定相关手续、制度，明确责任。

 2、监督材料采购用款计划，控制材料采购成本。

根据生产经营计划，财务成本计划，结合材料库存和供应情况，监督材料供应计划和供货合同的执行。结合核定的资金定额，监督材料采购用款计划，并严格执行，防止盲目采购，对超计划用款必须经公司主管领导批准。

 3、负责材料的明细核算和有关的往来结算业务。

 认真审核各类材料的收发凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种、规格登记明细账。协助使用部门建立低值易耗品的领用和报废登记，以旧换新，损失赔偿，定期盘点等制度。对购入的材料，发票必须经合同管理部门审核并开具合同结算单或挂账通知单，或者取得发票后与网上物流系统核实确认，并对发票、运单等单据进行认真审查，经审查无误后及时办理结算手续，核算采购成本。对已验收入库但发票单据未到的材料，月终要估价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额

 材料消耗定额是现代企业管理的重要组成部分。制定的材料消耗定额一定要先进合理，并随着生产条件的改变，及时予以修订，促进合理使用材料，防止浪费。

 5、参与库存材料的清查盘点

 要定期、不定期地参与材料盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当材料的账面价值高于可变现净值时，应当计提存货跌价准备。

 6、分析材料的储备情况。对超过正常储备，呆滞积压及不良材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对材料保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。

(二)产成品、半成品核算会计岗位责任制度

 1、负责“库存商品”“产成品”“自制半成品”的财务核算，及时掌握产品流向，并负责与实物管理部门的实物账相互核对，做到账证、账实、账账、账表相符。

2、参与库存商品、产成品、半成品的清查盘点

 要定期、不定期地参与库存商品、产成品、半成品盘点，中报或年报前要进行全面清查。对盘盈、盘亏和报废的库存商品、产成品、半成品要查明原因，分别不同情况，经批准后进行账务处理。当库存商品、产成品、半成品的账面价值高于可变现净值时，应当计提存货跌价准备。

3、分析库存商品、产成品、半成品的收发存情况。

对呆滞积压及不良库存要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门进行处理。对库存商品、产成品、半成品保管不善等造成损失浪费，要及时向领导反映，追究其责任。

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四、工资核算会计岗位责任制度

  （一）根据批准的工资基金计划，会同劳资部门，严格按规定掌握工资基金和各种奖金支付，分析工资基金计划的执行情况。对违反工资政策，乱发津贴、奖金要予以制止，并向领导报告。

（二）按照职工实有人数、工资等级和工资标准（含计件工资），按月计算职工工资、津贴及奖金、凭扣款通知单办理代扣款项。

 已经审查无误的工资计算表，按照车间和部门归类，编制工资、奖金分类汇总表，报经主管领导审批后填制记账凭证，由出纳开具转账支票，会计人员将支票及工资软盘一并送存银行，由银行负责录入职工工资卡中。

工资及奖金表必须有领款人签名。

 (三) 按照工资的用途和发生归属，合理的分配工资费用，正确计算产品成本及期间费用。按照工资支付的对象和成本核算的要求，汇总企业工资编制工资分配表，填制工资转账分录，按规定提取职工福利费、工会经费及职工教育费。

 (四) 按工资总额的组成和支付工资的资金来源，根据有关凭证进行工资、奖金的明细核算。

 (五) 工资发放完毕后，要及时收回工资、奖金计算表，装订成册，妥善保管，定期全数归档，不得丢失和损坏。

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 （一）组织本单位的固定资产核算

 按规定标准和使用年限正确划分固定资产与低值易耗品的界限，根据企业实际情况和固定资产使用责任，编制固定资产目录，填制卡片，实行分类编号，加强管理。

 （二）协助有关部门加强固定资产管理

 经常深入基层部门了解固定资产使用情况，新旧程度，完好状况等，为编好固定资产更新改造和大修计划提供资料。为处理闲置设备和报废设备提供信息，参与固定资产的新增、减少、清理、验收及鉴定等项工作。

 （三）负责固定资产的明细核算

 按照有关规定设置固定资产明细账。对固定资产购置、卖出、租赁、内部转移及封存的增减变化，要督促有关部门和人员及时办理会计手续，并依据会计凭证登记固定资产明细账、卡、详细记载固定资产使用部门、启用日期、使用年限、名称、规格型号、生产厂家、单位、数量、原价、技术特征及折旧率内容。定期进行账物核对，做到账、卡、物三相符，按规定编制固定资产会计报表。

 （四）负责固定资产折旧及后续支出的核算

 １、根据《企业会计制度》的规定，除下列情况外，对所有固定资产均计提折旧：

 （１）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

 （２）按规定单独作价作为固定资产入账的土地；

 （３）经营租入的固定资产。

 ２、根据计提折旧的有关规定，本企业固定资产折旧采用平均年限法，按月计提。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，不再补提折旧，其净损失计入营业外支出。企业按规定提取的固定资产折旧、计入成本、费用，不得冲减资本金。

 3、固定资产费用化的后续支出，金额较小、属经常修理的业务，在发生时确认为费用；金额较大、属大中修业务，采用预提办法，按年大修理计划分月按比例预提，计入有关费用，

实际发生的大修费支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，实际支出小于预提费用的差额冲减有关费用，年终预提费用为零。

4、固定资产资本化的后续支出，应记入固定资产账面价值，其增计金额不应超过该固定资产的可收回金额。

 （五）参与固定资产盘点清查

会同有关部门定期对固定资产盘点清查，年终前进行全面清查。企业在清查中对盘盈、盘亏的固定资产，报批前在“待处理财产损溢”科目核算，批准后转销时，计入当期损益。盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。在企业工程施工中发生的固定资产清理损益，计入有关工程成本。

对于固定资产账面价值高于可收回金额的，应计提固定资产减值准备。采用单项资产计提的办法。计提和转回减值均通过“营业外支出”和“固定资产减值准备”科目。

 （六）分析固定资产使用效果

会同有关部门定期对固定资产的使用状况进行分析，（固定资产的使用状况分析，通常是以使用率来表示，即：      

在用固定资产原价

资产使用率= -------------------------×100%

           全部固定资产原价

促进固定资产的合理使用，加强维护，挖掘潜力，提高固定资产的利用率。

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六、成本、费用核算会计岗位责任制度

（一）拟定成本核算办法

根据“准则”和“制度”，结合本单位的生产经营实际和管理的需要，拟定本单位的成本核算办法。

 （二）编制成本、费用计划

 根据本单位的生产经营计划和成本降低任务，在搞好成本预测、挖掘内部潜力的基础上，编制成本、费用计划，并按年、按季、按月将指标分解，落实到基层，建立成本责任体系，组织成本，费用计划的实现。

 （三）加强成本管理的基础工作

 积极会同有关部门，建立健全各项原始记录、定额管理和计量检验等制度，做到资料真实、数字准确、传递及时、为正确计算成本，加强成本管理，提供可靠的依据。

 （四）核算产品成本

 按照真实的原则，对企业生产经营过程中发生的费用，正确进行分类、审核、记录、归集和分配。根据实际产量、实际消耗的材料、人工、费用、计算产品实际成本。不得以计划成本、估计成本、倒推成本、定额成本代替实际成本。

 要正确掌握成本的开支范围和开支标准。要划清制造成本和期间费用的界限；要划清本期产品成本，和下期产品成本的界限，不得任意待摊和预提费用；要划清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品成本；要划清可比产品成本和不可比产品成本的界限，不得虚报可比产品降低额。要严格按财务制度规定，凡是不准列入成本的开支，都不得挤入产品成本。

 认真进行成本、费用开支的事前审核、严格成本控制，促进增产节约，增收节支，提高企业经济效益。开展目标成本和质量成本管理，建立企业内部成本、费用责任单位，明确各自的职责和权限，严格进行评价和考核。按照规定的成本、费用项目和成本核算对象，记账凭证，及时登记成本、费用明细账。

 （五）编制成本、费用报表

 根据账簿记录，成本计划和上年成本、费用等有关资料，编制各种成本、费用报表，分析成本、费用计划的执行情况和升降因素，预测成本发展趋势，提出降低成本、费用的途径和加强成本管理的建议。

 （六）组织在产品和自制半成品核算

 建立在产品和自制半成品的台账，认真登记在产品和自制半成品的内部转移和出库、入库记录，定期进行盘点，发现盈亏，查明原因及时处理，做到账实相符。

 经常深入车间，解决车间成本工作中的实际问题，协调好车间之间、科室之间、工序之间有关成本计算和成本计算资料的提供问题。

 （七）保管有关凭证、账簿、报表及有关成本、计算资料，防止丢失损坏，按规定装订归档。

会计人员岗位责任制度(在用)续

 （一）熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。

 （二）编制利润计划根据企业目标利润和本单位的销售计划，成本计划等有关资料，按年按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。

 （三）办理销售款项的结算业务

A：办理票据核算业务

１、根据销售部下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核。

２、根据驻销售部财务科的财务核算办法，及有关协议，对各经销点的结算表中应扣减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考核。

 ３、认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰，磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。

４、按照磅单的规格、数量分别与销售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售大网中生成结算清单。

 ５、对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。

 ６、开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票连同所有开票资料送销售结算室审核。按规定时间及时开票、日清月结。

 ７、对结算室转来的审核后发票第1.5.6.7联，其中：第1联按发票号排序、装订次月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。

 ８、每月扎账日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售额及总金额，签字确认。月底将核对无误合同部分x01、结算表x02、调拨转直销x03及其他外购材等出具正确报表。

 ９、按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日定期抄税，打印销项报表，备份两张软盘，与IC卡一并报税金会计。

 １０、在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。

B：办理销售结算业务

 1、严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行本职职责的同时，做好

与营销人员的配合工作。

2、根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细账。

３、收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员。按月给业务科填报“用户货款通知书”，保证提供的数据准确、无误。

４、退钢材货款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。

 ５、单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位的证明，方可办理转账手续认真执行会计准则及股份公司制定的财务会计制度。

６、定期与合同单位核对往来账，双方在对账表确认金额上签字，及时确认债权、债务。

 ７、应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未达账项需要调整的，要及时做账务处理，做到应收账款与各点应付账款余额相符。

（四）负责销售和利润的明细核算

 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用，财务费用和销售费用的开支。按规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。

 销售货款是否及时清理收回，有无长期拖欠货款造成的坏账损失，应按照有关规定进行坏账损失的账务处理。

(五)编制损益表，利润分配表，进行利润的分析和考核

根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。

会计人员岗位责任制度(在用)续

 （一）熟悉并掌握有关利润核算方面的制度，如实反映企业利润的形成和分配情况。

 （二）编制利润计划根据企业目标利润和本单位的销售计划，成本计划等有关资料，按年按季、按月编制利润计划，并落实到有关部门，经常督促检查，保证利润计划的实现。

 （三）办理销售款项的结算业务

A：办理票据核算业务

１、根据销售部下达的钢材销售价格，对各经销点的钢材结算进行审核。

２、根据驻销售部财务科的财务核算办法，及有关协议，对各经销点的结算表中应扣减的项目严格审核，次月核对各经销点会计报表中的对应科目，并对各经销点会计进行考核。

 ３、认真审核计划员转来的合同用户发货磅码单第二联，审核计划员标价是否清晰，磅码单开发票所需资料是否齐全，资料不齐的退回计划员。

４、按照磅单的规格、数量分别与销售大网核对，并将核对无误的磅单按单位在销售大网中生成结算清单。

 ５、对开具红字发票的财务处理，要严格按税务局关于红字发票处理的管理办法执行。

 ６、开票人员复核本人所开具发票，将一式七联发票连同所有开票资料送销售结算室审核。按规定时间及时开票、日清月结。

 ７、对结算室转来的审核后发票第1.5.6.7联，其中：第1联按发票号排序、装订次月交税金会计，第5联与磅单及所有开票资料附在一起月底装订成册。

 ８、每月扎账日次日，各片区与销售结算室核对各单位销量、销售额及总金额，签字确认。月底将核对无误合同部分x01、结算表x02、调拨转直销x03及其他外购材等出具正确报表。

 ９、按规定保管IC卡及增值税发票，每月1日定期抄税，打印销项报表，备份两张软盘，与IC卡一并报税金会计。

 １０、在实行销售过程中，严格执行有关价格规定。

B：办理销售结算业务

 1、严格执行营销公司的各项销售政策，树立整体观念，在履行本职职责的同时，做好

与营销人员的配合工作。

2、根据审核无误后的发票填制会计凭证，按购货单位设置应收账款明细账。

３、收到的钢材货款，要及时填写“收款通知书”，转交业务人员。按月给业务科填报“用户货款通知书”，保证提供的数据准确、无误。

４、退钢材货款时，要有销售部销售科长签字及用户单位证明方可办理退款手续。

 ５、单位之间转账，应由销售部销售科长签字及用户双方单位的证明，方可办理转账手续认真执行会计准则及股份公司制定的财务会计制度。

６、定期与合同单位核对往来账，双方在对账表确认金额上签字，及时确认债权、债务。

 ７、应收账款明细账与各经销点应付账款要按月进行核对，对未达账项需要调整的，要及时做账务处理，做到应收账款与各点应付账款余额相符。

（四）负责销售和利润的明细核算

 根据销货发票等有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金和利润以及其他各项收支，按照国家有关规定严格审查营业外支出，管理费用，财务费用和销售费用的开支。按规定计算利润分配，计算应交税金，登记明细账。

 销售货款是否及时清理收回，有无长期拖欠货款造成的坏账损失，应按照有关规定进行坏账损失的账务处理。

(五)编制损益表，利润分配表，进行利润的分析和考核

根据账簿记录和有关资料，编制损益表和利润分配表。分析考核利润计划的执行情况，找出偏离计划的原因，预测市场销售情况，提出增收节支增加利润的建议。

会计人员岗位责任制度(在用)续

 （一）建立往来款项清算手续制度

本单位在生产经营过程中，所发生的经济往来业务可分两类，一类是由于购销业务而发生的应收、预付，应付、预收款项的往来业务；另一类是由于本单位与其他单位、与主管部门、与内部各部门或个人之间的有关经济往来而发生的应收、应付和暂收、暂付款项业务。对这两类往来款项，都应建立必要的清算手续制度，加强管理，及时清算。

 （二）负责办理往来款项的结算业务

1、对各种应收、预付款项要每月核对清理，及时催收结算；

对各种应付预收款项要抓紧清算支付；对职工各种借款要经常督催，及时报销，差额收回，余额清退，不得拖欠，不准挪用，不挂贷余。

2、往来账款必须定期进行核对清理，年末前要进行普遍清查处理。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项应及时查明，按规定报经批准后作账务处理。

3、正确使用会计科目，按照单位和个人分户设置明细账，根据复核后的记账凭证，作到及时记账，按月结账，数字清楚，余额准确，账证、账账相符，并按季、按年、按规定编报债权债务明细表。

4、期末，根据应收账款的余额分别做区内外欠款表及账龄分析表，同时根据应收明细单位情况做出应收分析。

会计人员岗位责任制度(在用)续

九、税金会计岗位责任制度

 1、审核发票:审核各单位送来的普通发票、增值税进项发票。

 2、正确计税:按照企业会计制度及税法规定正确计算增值税、所得税、房产税、印花税等各种税种。

 3、编制相关报表:编制公司本部及汇总税金表、应缴增值税明细表, 做到勾稽关系正确,

内容完整、数字准确,定期从公司总账、明细账中获取数据,据此按月编制纳税申报表。

4、定期申报纳税:将审批后的纳税申报表、金税IC卡、报税软盘报请税务专管人员审核,审核通过后向税务机关申报纳税,并将其开具的税票送交开户行缴纳税金。

5、申请减免税:从生产技术部获取区经贸委出具的减免税项目确认书,对符合减免税项目的携申请减免税报告及其他证明及时向税务机关办理减免税申请。

6、增值税销项发票的管理:审核购货单位开具专用发票的资格并根据销售合同、出库单等开具增值税销项发票。购买的专用发票应由专人保管和开具,定期核对库存数量,做到账实相符。

 7、和税收稽查等部门做好企业税收检查报告的落实情况。

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十、总账报表会计岗位责任制度

 1、按会计制度规定设置总账会计科目和账簿。按《规范》规定进行记账、结账、对账。熟悉掌握各核算岗位的专业知识和技能。熟悉本企业的会计核算形式和规程。熟悉凭证、表、单的传递路线、程序和手续。

2、编制会计报表

月份终了，要根据总账科目余额汇总表，总账和有关的明细账的记录编制资产负债表及其他分管的报表。并与其他会计报表相互核对，凡是有对应关系的数字都必须保持一致。核对无误后，将各种报表连同财务状况说明书，加具封面，装订成册，送交财务主管及公司主管领导审核签章，及时报出。

3、管理会计凭证和账表

对记账凭证的编号、整理、装订提出规范化要求。每月终了，组织、督促装订会计凭证和资料，集中保管。年终办完决算后，将全年的会计凭证、报表等收集齐全，整理清楚，分类排放，以便查阅。需要归档的会计资料，应按《会计档案管理办法》的规定及时移交归档。