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税务类的咨询

现在存在这么一家甲公司，其股东分别为A公司和B公司，各占甲公司的50%的股权。由于政府政策方向的改变，导致
甲公司的业务量锐减，因此甲公司决定在今年年底进行注销清算。根据2008年12月31日甲公司的资产负债表来看，
甲公司在市中心拥有一幢楼，一共900平方米，当初购买的价格为6000元/平方米，账面价值540万元，累计折旧150万元。
由于近几年房价上升很大，该幢楼的公允价值据测算已经接近20000元/平方米，如果甲公司进行注销清算的话，势必会涉及该楼的处置问题。A公司的股东均为自然人股东，现在还存在另一家C公司，A公司与C公司的股东均为自然人股东且股东比例也相同，即A公司与C公司的股东完全相同且均为自然人。
在处置该楼的过程中，会涉及到大量的税负，因此A公司想要我们筹划出一个方案，使得在让该楼从甲公司转让给C公司的过程中，税负最低。
方案有二：
1.在甲公司注销清算前，C公司就向甲公司购买该楼。（当然，这是最简单，也最笨的方法）
2.甲公司注销清算，然后将该楼划给A公司，同时A公司向B公司补偿价款。接着，A公司将所得到的楼划给C公司。
现在我的问题是：
方案2中，如何操作才能使转让过程中税负最低。

第 2 楼

我不觉得第二个方案比第一个方案好！

首先说第二个方案的弊端：
1、甲公司注销，你说将楼“划”给A公司，在办理过户时，税务机关不会认可你所说的“划”，会认为交易成立，通知甲公司按公允价值交纳营业税及附加、土地增值税、印花税、调增清算应税所得额等。
2、A公司再“划”给C公司，同理，A公司要缴上述税金。目前相关税法规定，只有母公司给“全资子公司”资产才叫划转，可以根据政策免部分税费。你说的C公司不是“全资子公司”。
3、在上述两个环节中，A公司和C公司要缴纳契税等过户费用。
再分析第一个方案的税费：
1、只需缴纳一个交易环节的税费。
2、企业主动申报，税务机关尚会尊重交易合同价格。即使要按公允价值的核定，还有空间给企业陈述。
推荐一个方案：
1、甲公司将楼及30%的货币资金投资到C公司，按投资金额与C公司原注册资本金额的比例确定股权比例。该过程评估增值的部分应调增甲公司应税所得额，但没有了营业税及附加。
2、达到了楼的产权过户给C公司的目的。清算时，A公司与B公司只对谁拥有C公司的股权进行协商，股权划转或者转让主要为印花税，税负低。

第 3 楼

能否想一个办法，使得公司能够不用交企业所得税。你也知道，这楼增值幅度较大，如果要交企业所得税的话，企业势必会交大额的企业所得税。
你的方法不错，但是仍要交大额的企业所得税。

第 4 楼

B公司呢，B公司快来，你的合伙人抢你的钱

第 5 楼

相对来说，A公司比较强势点，估计到时候A公司给点钱给B公司，就可以了事了

第 6 楼

谋事在人，成事在天。
甲公司对评估增值交了企业所得税，那么C公司可以根据评估价值计提折旧，总的税负未增，只是时间上的问题。
甲公司投资的股东会决议、甲公司与C公司股东签订的增资扩股协议、评估报告验资报告等资料上明确的投资价值为6000元每平方，还有C公司对楼的入账价值为6000元每平方，甲公司不应缴纳企业所得税。但是税务机关掌握企业的情况后，可以核定，进行特别纳税调整。也就是说，不管你怎样做，都存在补交企业所得税的纳税风险。
营业税及附加可避。契税避不了，办理过户时要缴。企业所得税全靠投资过程中的资料完美度和与税务机关的沟通度。土地增值税与企业所得税相似。