我们公司采购部品检验发现不良作退货处理,直接冲减"原材料",后发现此笔不良品的东西没有退回给对方供应商,导致无法去追回次笔款.

后经公司领导批准,公司内容自行处理.那我想问怎么做分录呢?因为此笔不良品现在还挂在"应付帐款"(以负数表示).

处理的分录,我知道要冲掉应付帐款,但是借方做什么呢?