楼主
我公司取得国家专项拨款在“专项应付款”科目核算，平时该专项购买设备时:借 专项应付款 贷：银行存款 （平时不提折旧） 待项目结题时该设备仍留在我公司使用， 此时以固定资产净值入账。
这个地方就有了分歧：比如固定资产原值50万，用了1年，计算应提的折旧是10万，那么固定资产净值就是40万。我的账务处理是：
借：固定资产 40万
贷：资本公积 40万
我们办公室的CPA说应该是 借：固定资产 50万
贷：累计折旧 10万
贷：资本公积 40万
我们做这笔分录的意思是视同该资产为国家无偿划拨给我公司，该设备以净值入账。但是我觉得不用反映累计折旧。因为累计折旧科目贷方反映的是固定资产计提的折旧，这台资产本身并没有计提折旧，算累计折旧只是为了得到固定资产净值。换个思路，如果我们以公允价值入账，这个折旧你如何确定呢? CPA的意见是累计折旧不一定反映折旧的计提，无偿划拨资产要反映累计折旧！
这个地方就有了分歧：比如固定资产原值50万，用了1年，计算应提的折旧是10万，那么固定资产净值就是40万。我的账务处理是：
借：固定资产 40万
贷：资本公积 40万
我们办公室的CPA说应该是 借：固定资产 50万
贷：累计折旧 10万
贷：资本公积 40万
我们做这笔分录的意思是视同该资产为国家无偿划拨给我公司，该设备以净值入账。但是我觉得不用反映累计折旧。因为累计折旧科目贷方反映的是固定资产计提的折旧，这台资产本身并没有计提折旧，算累计折旧只是为了得到固定资产净值。换个思路，如果我们以公允价值入账，这个折旧你如何确定呢? CPA的意见是累计折旧不一定反映折旧的计提，无偿划拨资产要反映累计折旧！
