一、        采购业务：
1、目前采购业务合同基本能够及时签订并传递到财务，但也有部分合同未续订或变更，使得结算工作没有依据，只是凭业务人员口头叙述，有时业务员未能理解或掌握供应商结算数据的由来，使得结算人员无法审核数据是否真实。如果按照结算工作要求，所有采购支出（包括货款、运费及相关的杂费、基金）必须都有原始票据，但实际上目前没有严格执行，有的只是凭供应商财务出具的一些结算说明书就给予结算货款，在目前合作关系良好的情况下，如果事后发现问题尚能追回多结算货款，但如果碰上不好合作的供应商就有不能收回的风险。
解决建议：完善合同管理工作，设专人专职或兼职管理合同，从合同谈判到签定应全程跟踪、审核合同专门术语与实际谈判是否有冲突、矛盾，避免在合同上使得我公司处于不利或被动。
2、质量化验单及结算单，在外地的供应商我公司基本上都有专门负责的业务员，但因远在外地，质量化验结果及结算信息不能及时传递回公司结算部门，甚至在质量化验结果相关很大的情况下不能及时与供应商沟通（目前结算不掌握这方面信息，业务是否掌握本人不清楚），如在供应商结算单出具之后再沟通更改数据为时已晚这是其一，财务不能及时掌握这信息，成本估价入账的数据与实际结算数据有可能有较大的偏差，使得财务数据出现失真，不利于公司经营决策；其次，如果是直发业务，不能及时掌握购销质量信息，有可能出现客户的化验质量低于供应商质量，使得公司利益受损。
解决建议：从入场或直发，及时反馈质量化验信息到结算部门，业务部门应与结算部门及时沟通信息，制定最佳结算方案。
3、相关费用，就目前铁路运输采购量占我公司采购量绝大部份的情况，及时、准确地配比铁路运费是一个相当重要的工作，根据目前信息分析，铁路运费基本上占到采购成本的10-20%，如果不能及时准确地入账，不能全部真实地反映真实地商品采购成本，有可能造成利润波动性较大，不利于人员绩效考核及经营指标分析等。其次，如果没有票据就不能审核费用支出的真实性及准确性。
解决建议：结算人员应熟悉掌握铁路运费结算流程及相关单价，如未能取得运费票据也可以根据相关单价估价入账，同时也能及时掌握运费结算的全面情况。对没有取得票据的支出结算不予以承认，并相应地提高业务人员结算常识，尽量避免问题在结算环节才发现。
二、销售业务：
1、销售合同，存在的问题与采购业务基本一致，没有合同或没有变更、续订。
解决建议：同采购业务，值得提出的是个人、散户购买，应制定销售定价审批手续，及时将零售单价及时传递到财务，避免亲朋好友讨价还价不好回绝的局面，企业要做大，就是要靠制度管理，同时推行绩效考核机制，职业经理人如果在价格制定上比较随意，势必会影响到他人的考核结果，他人必定地会提出异议不同意这些现象的发生及存在。
2、化验信息，见采购业务的第二点质量化验信息的传递，必须高度重视化验信息，这是公司结算的最重要的依据之一。
解决建议：直发业务必须与采购业务相结合，杜绝销售质量结果低于采购质量结果现象的产生这是其一，其二必须及时、全面掌握质量化验信息，只有这样才能做到知己知彼不致于处于被动，财务结算部门掌握这些信息，才能真正做到监督，才能真正督促业务、化验、储运部门积极联动，为创造公司利润最大化一起努力。
3、相关费用：目前销售运费基本上是在事后结算，不能在销售业务结束后根据结算情况及时掌握涨亏吨数据及各车队承运情况，个人经验认为：如果个别车出现涨吨情况，很有可能承运司机往煤加水或杂质，如果化验取样正好是这车，将极大地损害公司利益。
解决建议：承运车队必须在单次（项）业务结束后二天内，立即将该次业务所有客户入场磅单与我公司出场磅单匹配好，并出具结算单交到财务结算部门审核；同时负责此发运业务人员亦应即时掌握涨亏吨情况，如有涨吨则应启动应急措施，掌握涨吨原因正常与否，同时汇总业务数据信息传递到结算部门，结算部门应及时进行核对并匹配入账，及时、全面、真实地核算销售成本费用。
三、委托加工业务：
目前委托加工业务数据的真实性、全面性有待于完善、加强，而且此项工作非常重要，紧迫。如果财务库存管理部门不能真正地核对委托加工数，将会造成结算加工费的依据无处可找（合同订的是以实际入场数结算，但是当中涉及到在加工场配煤及加工场之间调拨量应该减去），所发出煤是否全部回收，是否存在被偷盗、冒用等损害我公司的行为不能及时甚至永远不能查出。
解决建议：财务库存管理部门应认真审核磅房日报表，各加工场之间的数据是否相符一致，有无漏报多报等现象；其次驻场业务员必须填报加工厂每日的加工数据报表并计算精煤回收率，填报配煤成本表统计配煤耗用原煤及其他的煤种数量报表，真实反映配煤耗用数量，防止涨吨数量虚增发出量；再者，各外加工厂出入场数必须过磅，这样才能作到防止磅差影响数量的真实性。
四、洗选煤业务：
现在我公司的洗选煤基本没有数据，造成目前的成本数据不真实、不全面、不配比，财务核算利润相应地也不准确，对公司高层提出发入效益工资有不小的影响。
洗选煤成本涉及到三方面，一是洗选耗用的原煤成本，二是洗选后精煤、中煤、末煤及煤泥的回收数量，三是真实准确地反映这块的加工成本，只有掌握这三方面的数据，才能真正地区别洗选煤与配煤耗用数量及成本，考核业务实际创造的利润，为以后的绩效考核及经营规划、战略制定提供参考数据。
解决建议：生产厂须填报洗选煤耗用、回收精煤数量及相应的质量指标报表，同时以月为单位提供生产各岗位人员数量，动力耗用数量，与工程耗用成本区别开，同时备品备件会计亦应区分生产与非生产耗用材料成本，做到真实、全面考核生产成本。其次，月末货场人员应认真盘点煤的库存量，不能简单地以眼估算，必须先将煤垛修整成规则立方体并丈量长宽高以计算出实际的库存量，并规范填报商品盘点表，计算出商品盘盈盘亏数量，只有这样才能真实反映生产成本。
五、配煤业务：
公司现在的配煤业务数据财务只有简单的月末统计，数据的真实性值得商讨，因公司的配煤数量与生产耗用数量混淆在一起，没有办法真实地还原、核算配煤成本。财务只是简单地以配煤发出数量倒挤出配煤耗用数量，实际配煤耗用的部分材料并没有反映到财务库存管理部门，这一方面导致配煤成本不真实，另一方面也使得虚增了配煤耗用数量最终使得账面库存数量不真实。
解决建议：配煤人员应如实、全面提供配数据，并每天报送到财务库存管理部门，库存管理部门应认真核对数据是否正确，并以核实后的数据计算配煤成本并计算煤的耗用量，全面、真实地反映配煤成本最终核算利润。
此外，财务目前有部分业务没有监督到位，如磅费是否全部与及时上交，二家饭店经营数据是否真实，油站独立核算但是也应纳入公司监督等，这些都有待于加强与完状况。
简单地反映上述五方面的问题并提出自己的解决建议，有可能与公司目前经营业务有冲突之处。但公司如要做大，就必须加强财务核算与监督力度，以财务为核心，世界知名大公司的财务核算与内控都做得非常规范，并以财务控制经营风险。在当前世界金融危机严重影响各行业企业发展的大环境下，企业如不重视风险控制极有可能就会在此次金融危机中消亡。