一些常用又比较难处理的会计科目[安易免费财务软件交流论坛]

第 31 楼

以下是引用紫陌芳尘在2009-5-8 12:05:10的发言：
销售货物开具发票与按计税价计算增值税
出现账款不相符如何处理问题

借：银行存款 1171.17
贷：产品销售收入 1001
应交税金--销项税170.17
但交税时，税所按“收入1001”来计算税金（1001×17%＝170.17），即税金为170.17元，其税金＋收入＝1171.17，即与原发票相差１分，入账时在增值税账簿里贷方余额为１分。请问该如何调账？
结转：
借：其它应付款--现金长款 0.01元
贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 0.01元

冲销应交税金。

第 32 楼

以下是引用紫陌芳尘在2009-5-8 12:06:14的发言：
评估及投资时的账务处理问题
（1）新《企业会计制度》规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
①评估价值＞账面价值时
借：长期投资??股权投资（投出资产账面价值＋相关税费）
贷：无形资产（账面价值）
递延税款（评估价值－账面价值）×税率
②评估价值≤账面价值时
借：长期投资??股权投资（投出资产账面价值）
贷：无形资产（账面价值）
（2）如果企业执行旧的会计制度
①评估增值时
借：长期投资--股权投资（投出资产公允价值）
贷：无形资产（账面价值）
递延税款（公允价值－账面价值）×税率＝税金
资本公积（公允价值－账面价值－税金）
②评估减值时
借：长期投资--股权投资（投出资产公允价值）
营业外支出（账面价值－公允价值）
贷：无形资产（账面价值）
三、个人提供或转让专有技术给他人使用时（以专有技术投资入股应属比例），取得的相应收入，属特许权使用费所得，应缴纳个人所得税，特许权使用费所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

极少用到此业务。

第 33 楼

以下是引用紫陌芳尘在2009-5-8 12:06:38的发言：
未认证的当月发票的进项税额如何进行帐务处理

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定。对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。
一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，
借：原材料等
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣；如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理：
借：原材料等
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）
如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。
二、凡购进货物发票抵扣联未收到的，应于月终暂估入帐，
借：原材料--××材料暂估价
贷：应付帐款
月初用红字冲回，
发票抵扣联收到后，按上述的方法进行处理。
三、目前会计核算规定中没有“待扣税金”一级会计科目，因而不能采用该科目来核算。

不做账务处理，就行了！

第 34 楼

以下是引用紫陌芳尘在2009-5-8 12:06:54的发言：
少收货款可不可以自行调帐

答：根据文件规定，企业销售货物，事后因价格调整发生销售折让，购买方必须取得当地主管税务机关开具的折让证明单，供货企业才能作为开具红字发票的合法依据。如购买方不向其主管税务机关开具折让证明单，供货方自行调帐，是不符合法规规定的。对方少付的加工费，作不能收回的应收账款处理，可在营业外支出合计科目列支，
借：营业外支出
　　
贷：应收账款××公司

视同坏账了

第 35 楼

以下是引用依窗看海在2009-6-19 15:33:57的发言：
对于7楼所说的：在现实中，一般都是把多出的那部分进项发票先不认证，留待下月认证抵扣，当月一般都会按照税务局规定的税负交增值税的。

支持此种处理方法！