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一些常用又比较难处理的会计科目

紫陌芳尘

等级：论坛游侠

文章：272

积分：1710

楼主

一些常用又比较难处理的会计科目

备注:根据个人的工作经验,总结了一些在会计工作中常遇到的会计科目难题,有误之处敬请各位同行的朋友指点,觉得对你有所帮助的话,请豉掌,呵呵,开个玩笑.,别介意!
补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

2009/5/8 12:02:10

紫陌芳尘

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第 2 楼

促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:
借:营业外支出
贷: 库存商品
应交税金--应交增值税

2009/5/8 12:02:35

紫陌芳尘

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第 3 楼

购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题

借：原材料
贷：应付帐款--暂估应付款
下月初用红字冲销；
收到票时：
借：原材料
应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款

2009/5/8 12:02:51

紫陌芳尘

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第 4 楼

代理出口的会计处理
1、收到代出口商品时
借：受托代销商品
贷：代销商品款
2、出口销售时，按实际售价
借：银行存款（应收帐款等）
贷：应付帐款
同时结转商品销售成本
借：代销商品款
贷：受托代销商品
3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
借：应付帐款
贷：代购代销收入（手续费收入）
银行存款
四、代理进口
1、收到委托单位的收购资金时
借：银行存款
贷：应付帐款
2、支付代购进口商品货款及运杂费时
借：商品采购（进价成本）
应收帐款??××单位（代垫运杂费）
贷：银行存款
3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借：
应付帐款
贷：商品采购（进价成本）
应收帐款（代垫运杂费）
代购代销收入（代理手续费）
退回委托单位多给的收购资金时
借：应付帐款
贷：银行存款

2009/5/8 12:03:23

紫陌芳尘

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第 5 楼

销售房产收取预收房款的帐务处理问题

销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：
借：银行存款
贷：预收帐款
收最后一期房款，开发票时
借：银行存款（最后一期房款）
预收帐款（以前预收部分）
贷：经营收入

2009/5/8 12:03:41

紫陌芳尘

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第 6 楼

.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题

读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料
借：银行存款（现金）等科目，
贷记产品销售收入（营业收入）等。
由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐，
借“应交税金--应交增值税（减免税款）”科目
贷记“补贴收入”科目。
另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金??应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”.

2009/5/8 12:03:56

紫陌芳尘

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第 7 楼

企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题

“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金--应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

2009/5/8 12:04:14

紫陌芳尘

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第 8 楼

住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题

借：管理费用
贷：累计折旧

2009/5/8 12:04:28

紫陌芳尘

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第 9 楼

住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题

借：管理费用
贷：累计折旧

2009/5/8 12:04:40

紫陌芳尘

等级：论坛游侠

文章：272

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第 10 楼

销售货物开具发票与按计税价计算增值税
出现账款不相符如何处理问题

借：银行存款 1171.17
贷：产品销售收入 1001
应交税金--销项税170.17
但交税时，税所按“收入1001”来计算税金（1001×17%＝170.17），即税金为170.17元，其税金＋收入＝1171.17，即与原发票相差１分，入账时在增值税账簿里贷方余额为１分。请问该如何调账？
结转：
借：其它应付款--现金长款 0.01元
贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 0.01元

2009/5/8 12:05:10

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