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二、"主营业务税金及附加"科目
注意:
不含增值税，属损益类科目，月末转入"本年利润"的借方，是收入的抵减科目，与收入成配比关系。
三、"所得税"科目
属损益类科目，本科目结转前先结转其他损益类科目，可得出税前利润，本科目结转后的本年利润为税后利润。
四、"递延税款"科目
本科目属负债类科目。在所得税采用纳税影响会计法下使用。
例：某企业固定资产折旧年限为5年，而税法规定该类资产的折旧年限应为10年。若第1年会计利润为100万元，应税所得为200万元，账务处理为：
借：所得税 33万
递延税款 33万
贷：应交税金－应交所得税 66万
第六年会计上无折旧，会计利润大，应税所得小，转销递延税款时
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税
递延税款
五、"以前年度损益调整"科目
注意：只有以前年度损益类科目发生错账时才能使用本科目进行调整。按新会计制度的要求，本科目的余额转入"利润分配－未分配利润"，与"本年利润"科目无关，与新的所得税申报表的要求一致。
例：某企业会计误将职工体检费10万元，计入"管理费用"账户，次年税务机关检查时发现了这一问题，调账分录如下：
①借：应付福利费 10万
贷：以前年度损益调整 10万
②借：以前年度损益调整 3.3万
贷：应交税金－应交所得税 3.3万
③借：以前年度损益调整 6.7万
贷：利润分配－未分配利润 6.7万
注意：以前年度价内各种流转税的错账的调整，必须调整本科目。
例：某工业企业内部车队取得运输收入10000元，误计入"营业外收入"账户，次年发现时，补提有关流转税的账务处理如下：
①借：以前年度损益调整 330
贷：应交税金－应交营业税 300
－城建税 21
其他应交款－教育费附加 9
②借：应交税金－应交所得税 108.9
贷：以前年度损益调整 108.9
③借：利润分配－未分配利润 221.1
贷：以前年度损益调整 221.1
六、"补贴收入"科目
例：即征即退增值税的账务处理
借：银行存款
贷：补贴收入
借：补贴收入
贷：本年利润
直接减免增值税的账务处理，如前面讲过的转让小轿车减半征收部分的账务处理。
此外，要注意流转税减免在企业所得税上是否征税的问题。
七、"应收补账款"科目
注意：借方反映生产企业出口计算得出的应退税额，贷方反映实际收到的出口货物退税款。
注意:
不含增值税，属损益类科目，月末转入"本年利润"的借方，是收入的抵减科目，与收入成配比关系。
三、"所得税"科目
属损益类科目，本科目结转前先结转其他损益类科目，可得出税前利润，本科目结转后的本年利润为税后利润。
四、"递延税款"科目
本科目属负债类科目。在所得税采用纳税影响会计法下使用。
例：某企业固定资产折旧年限为5年，而税法规定该类资产的折旧年限应为10年。若第1年会计利润为100万元，应税所得为200万元，账务处理为：
借：所得税 33万
递延税款 33万
贷：应交税金－应交所得税 66万
第六年会计上无折旧，会计利润大，应税所得小，转销递延税款时
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税
递延税款
五、"以前年度损益调整"科目
注意：只有以前年度损益类科目发生错账时才能使用本科目进行调整。按新会计制度的要求，本科目的余额转入"利润分配－未分配利润"，与"本年利润"科目无关，与新的所得税申报表的要求一致。
例：某企业会计误将职工体检费10万元，计入"管理费用"账户，次年税务机关检查时发现了这一问题，调账分录如下：
①借：应付福利费 10万
贷：以前年度损益调整 10万
②借：以前年度损益调整 3.3万
贷：应交税金－应交所得税 3.3万
③借：以前年度损益调整 6.7万
贷：利润分配－未分配利润 6.7万
注意：以前年度价内各种流转税的错账的调整，必须调整本科目。
例：某工业企业内部车队取得运输收入10000元，误计入"营业外收入"账户，次年发现时，补提有关流转税的账务处理如下：
①借：以前年度损益调整 330
贷：应交税金－应交营业税 300
－城建税 21
其他应交款－教育费附加 9
②借：应交税金－应交所得税 108.9
贷：以前年度损益调整 108.9
③借：利润分配－未分配利润 221.1
贷：以前年度损益调整 221.1
六、"补贴收入"科目
例：即征即退增值税的账务处理
借：银行存款
贷：补贴收入
借：补贴收入
贷：本年利润
直接减免增值税的账务处理，如前面讲过的转让小轿车减半征收部分的账务处理。
此外，要注意流转税减免在企业所得税上是否征税的问题。
七、"应收补账款"科目
注意：借方反映生产企业出口计算得出的应退税额，贷方反映实际收到的出口货物退税款。
