第一章 认识资产负债表

技能点1：如何认识货币资金

     　　　　货币资金是企业流动性最强的资产，对其加强控制和管理，对于保障企业资产的安全具有极其重要的意义。在资产负债表中，货币资金的核算范围包括现金、银行存款和其他货币资金。下面分别从这三个方面加以阐述。

　　1．现金

　　（1）掌握现金结算范围。根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业允许使用现金结算的范围是：

　　① 员工工资、津贴。

　　② 个人劳务报酬。

　　③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费。

　　⑦ 零星支出。

　　⑧ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金；不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。