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| -- 作者：cherry123455 -- 发布时间：2006/10/18 12:42:14 -- 收入内部控制制度 收入内部控制制度 要点： 1． 建立健全合同订货制度。企业的销货业务，尤其是大额销货业务，应衽实行合同订货制度，对于签订的订货合同，应由专人登记和管理。 2． 建立健全销货凭证与结算手续制度。企业的各项销售业务都应填制销货通知单或销售发票；取得收入的有关凭证，如汇票、支票等均应有严格的登记制度；销货、结算收款、记帐等职务应严格分离。 3． 完善发货手续和销货退回的控制制度。企业应实行凭单提供或发货的办法，发生的销售折扣、销售折让和销售退回均应有审批手续，销售退回应办理验收入库手续。 4． 企业应建立严格的收入核算制度。对发生的销货业务，会计部门应及时取得有关凭证并抿以记帐；对取得收入的凭证，如支票、汇票等到应建立严格的登记制度；对于顺序编号的收款凭证，送款凭证，应设置不同的收入分类帐户，分别核算并以统制；对收入的会计处理应建立内部牵制和严格的复核制度。 业务处理程序： (一) 产品销售收入内部控制 产品是销售工业性产品及工业性劳务所取得的收入。 赊销业务 1． 接受顾客订单 顾客的订单只有符合管理当局的授权标准的条件下，才能接受。管理当局一般都列出了已批准的顾客名单。销售单管理部门通过追查顾客至这张已批准销售的顾客名单，来决定是否同意接受某顾客的订单。如果顾客未被列在清单上，则通常需要由销售单管理部门的主管来决定批准与否。 2． 批准赊销信用 赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，和对每个顾客的已授权的信用额度来进行的，信用部门职员在收到销售单管理部门的销售单后，即将销售单同该顾客已授权的赊销信用额度，和现在还欠的帐款余额加以比较，执行人工赊销信用检查时，应合理划分工作责任，以切实避免销售人员为增加销售而使公司承受不适当的信用风险。 公司应对每个新顾客进行信用调查，包括获取评信机构对顾客信用等级的评定报告，批准或不批准赊销，都要求被授权信用部门人员在销售单上签署意见，其后再将签署意见后的销售单送回销售点单管理部门。 |
| -- 作者：cherry123455 -- 发布时间：2006/10/18 12:42:34 -- 3．按销售单供货 公司政策霜求仓库只有在收到经过批准的销售单时，才能供货。 已批准销售单的副联通常应送到仓库，以作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。 4．按销售单装运 将装运与批准和按销售单供货职责相分离。 (1) 从仓库收到商品都附有已批准的销售单。 (2) 按销售单正确供货。 按序归档的装运凭证通常由装运部门保管。 5． 开帐单给顾客 编制和寄送事先连续编号的销售发票给顾客。 (1)开单部门人员在编制每张销售发票之前，应独立检查是否存在装运凭证和相配合的已批准销售单。 (2)编制销售发票应使用已授权的价格表。 (3)独立检查销售发票计价和计算的正确性。 (4)对装运凭证的控制总数和销售发票相对应总数进行比较。 6． 记录销售 (1)只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售，这些装运单和销售单应能证明销售和交易日期。 (2)控制所有事先连续编号的销售发票。 (3)独立检查已处理发票的控制总数同记录的金额的一致性。 (4)记录销售的职责应与前面说明的处理销售交易的其它功能相分离。 (5)限制接近记录过程所涉及的有关记录，以减少未授权记录的风险。 (6)定期独立检查应收款明细分类帐同总帐的一致性。 (7)每日需送对帐单给顾客，并要求顾客将任何例外情况，直接向所指定的未涉及执行或记录收入循环交易的会计主管报告。 |
| -- 作者：cherry123455 -- 发布时间：2006/10/18 12:43:09 -- 现金收入 1． 收到现金 (1) 柜台收款 指派专人负责独立检查现金盘点表的正确性。——出纳部门 (2) 以支票支付 银行每月收取邮件，将所收到的现金贷记公司帐户，将汇款通知书送给公司，用以更新应收帐款。 2． 将现金送存银行 对现金适当接近控制要求将所有的现金收入每天如数存入银行。 出纳在收到柜台收入和邮寄收入的现金时，应分别独立检查与现金盘点表和清单是否相符。然后，将每种收入的总数登入每日现金汇总表，并填写存款单。出纳在送存现金之后，应将每日现金汇总表和经银行确认的存款单，送支总会计部门。 3． 记录收款 将柜台收款和邮寄收款分别登入有关的日记帐，并将邮寄收款过入相关的顾客帐户。 为了确保只有经确认的交易才能入帐，公司应限制只有经授权的人员，才能接近会计记录，柜台收款通常由总会计部门，根据出纳送来的每日现金汇总表加以记录，应由不执行或记录现金交易的职员定期编制银行调节表。 对于邮寄收款，在手工处理系统下，必须将登记有关日记帐和过入顾客帐户这两项分离。总会计部门根据清单或每日现金汇总表，将收款登记入帐，应收帐款部门根据收发室送来的汇款通知书，将收款过入应收帐款明细帐。 销售调整交易 1． 所有销售调整交易必须有适当的授权。 2． 使用适当的凭证和记录，特别是使用已批准的贷项通知单和已批准的坏帐冲销授权通知书，只有具备了这些凭证，才准许贷记退回的或损坏的商品，以及冲销不能收回的顾客帐款。 3． 将调整交易的授权与现金收入的处理和记录职责，实行分离。 |
| -- 作者：dooley -- 发布时间：2006/10/21 13:02:59 -- 估计严格按上面的来，都是一些大大的公司， |
| -- 作者：jsjcyg -- 发布时间：2006/10/22 13:47:56 -- 收藏了，谢谢提供！ |
| -- 作者：xlty -- 发布时间：2006/11/24 16:26:15 -- 高明 |
| -- 作者：aaapeter2006 -- 发布时间：2006/12/24 8:32:34 -- 谢谢 |
| -- 作者：lisa8777 -- 发布时间：2007/1/22 11:43:26 -- 学习中。 |
| -- 作者：ivy -- 发布时间：2007/1/22 11:45:03 -- 收藏了，谢谢提供 |