| 以文本方式查看主题 - 安易免费财务软件交流论坛 (http://bbs.anyicw.com/bbs/index.asp) -- 财务专业知识交流 (http://bbs.anyicw.com/bbs/list.asp?boardid=10) ---- [转帖]税务查出假的进项税票 如何进行账务处理 (http://bbs.anyicw.com/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=46199) |
| -- 作者：ling -- 发布时间：2017/3/25 13:08:42 -- [转帖]税务查出假的进项税票 如何进行账务处理 某公司在今年1月份税务检查出有张上年5月份的进项发票是假票，并已于1月份按票面税款补缴增值税和滞纳金，当时这张票用于采购，并且货物已经售出，应该如何做账务处理？ |
| -- 作者：ling -- 发布时间：2017/3/25 13:08:55 -- 鉴于货物已经在上年度销售，相关货物成本已结转主营业务成本，因此，涉及这笔税金的账务处理，参考如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 借：应交税费-增值税检查调整 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 营业外支出-税收滞纳金 贷：银行存款 |
| -- 作者：ling -- 发布时间：2017/3/25 13:09:07 -- 上述会计处理参考了国税发［1998］044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部最新下发的增值税会计处理规定（财会[2016]22号）文件中，并没有“增值税检查调整”这个科目，因此可以将上述“应交税费-增值税检查调整”用“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”替换。（如果公司财务软件不能自行增加“增值税检查调整”明细科目的话，建议通过“进项税额转出”核算）。 |