| 以文本方式查看主题 - 安易免费财务软件交流论坛 (http://bbs.anyicw.com/bbs/index.asp) -- 财务专业知识交流 (http://bbs.anyicw.com/bbs/list.asp?boardid=10) ---- 材料会计应做哪些业务 (http://bbs.anyicw.com/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=44455) |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:39:36 -- 材料会计应做哪些业务 材料的入出存对公司生产经营运转起着决定性的作用。材料是生产产品的基础，产成品的材料成本占总成本的70%左右，所以材料也是公司内部控制最重要的一个会计要素。在财务部，材料会计核算与监督是不可缺少的岗位。 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:39:56 -- 材料入库的管理 根据企业资源计划(ERP)管理规定，供应商根据采购部门下达的要货计划把材料送到公司，先由质保部进行检验出具验收合格单，再到原材料库房办理入库手续，由原材料库房统计员每天整理入库单据并在每张单据后附上质检合格单交财务部材料会计。材料会计接收单据后要审核入库单是否都有质检合格单，降价让步接收的是否有领导签字，每个入库单是否都有采购订单，无采购订单的退回。 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:40:08 -- 材料会计接收供应商开据的增值税发票，要求供应商开据的增值税票后附公司入库单据以便于对应批次入库上账。接收发票后核对发票数量是否与入库单一致，核对开票价格与协议是否相符，不符的及时与供应商沟通退回重开，核对无误的增值税票按要求上账，会计分录如下： 借：原材料——**材料 应交税费——增值税(进项税) 贷：应付账款——材料款 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:40:24 -- 如果接收供应商红票，冲减材料库存及应付款，会计分录如下： 借：原材料——**材料(红字) 应交税费——增值税(进项税)(红字) 贷：应付账款——材料款(红字) 接收材料运费发票，税前金额分配到材料成本时： 借：原材料——**材料 应交税费——增值税(进项税) 贷：现金/银行存款/应付账款——材料款 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:40:40 -- 材料出库的管理 车间生产领料单根据生产订单按物料清单(BOM)展开生成，单据要由车间领用人及库房保管员两人签字，少一方签字视为无效单据，避免造成虚假数据影响产品成本核算，材料会计审核无问题后转交成本会计。 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:40:55 -- 每月最后一天对原材料库房及车间直送工位库进行抽查盘点，且抽盘量不能低于总量的30%。每个季度做到大盘一次，盘点后由库房做盘点表且分析原因，上报总经理签批后交财务部做账务处理，会计分录如下： 盘盈时： 借：原材料 贷：营业外收入 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:41:08 -- 盘亏时： 借：营业外支出(或其他应收款) 贷：原材料 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:41:24 -- 如果当月盘盈盘亏原因没有查清楚，材料会计通过待处理财务损溢科目处理。由采购部编制付款计划交财务部材料会计，根据应付款余额及付款周期审核确认后交财务部长，根据当月资金运转情况审核签字，交总经理签批生效。材料会计根据生效的付款计划制作凭证交财务出纳付款，会计分录如下： 借：应付账款 贷：银行存款/现金/应付票据 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:41:39 -- 有的公司没有设置应付票据科目，通过应收票据科目也是可以的。 供应商领用材料时会计分录如下： 借：委外加工材料 贷：原材料 |
| -- 作者：云飞扬 -- 发布时间：2016/3/24 10:41:53 -- 加工产品入库时供应商开据产品加工费发票，会计分录如下： 借：库存商品——半成品 应交税费——增值税(进项税) 贷：应付账款——委外加工费 |