财务专业知识交流-聊一聊理财管理核算模式账户体系设计[安易免费财务软件交流论坛]

-- 聊一聊理财管理核算模式账户体系设计

　　根据建立管理核算模式的原则和基本要求，管理核算模式账户体系设计如图3—3—1。在图3—3—1中，各账户登记方法如下：

　　理财管理核算模式账户体系设计

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　　1.账户1，借方登记机会成本，贷方登记转出数。

　　2.账户2，借方登记按资金时间价值计算的数值，贷方登记未按资金时间价值计算的数，期末余额在借方，转入账户1或账户3。

　　3.账户3，借方登记隐形损失量，贷方登记转出数。

　　4.账户4，借方登记确定性决策的支出评价依据或转出数，贷方登记确定性决策的收益评价依据或转出数。

　　5.账户5，借方登记决策损失量，贷方登记决策收益量，上海债券信息网支持，期末余额从借方或贷方转入账户3。

　　6.账户6、账户7，其登记方法与账户4、5相同。

　　7.账户8，借方登记政府债券利率的风险量，贷方登记转出数。

　　8.账户9，根据管理核算对象要求作借、贷方调整，以便比较分析。

　　9.账户10，账户11与“生产成本”账户，“本年利润”账户登记方法相同，设置该账户主要考虑将管理核算中发生的隐形损失总量在成本、收益中消化。至于2014年中国持有多少美国国债，明天会详细介绍。

　　以上账户在不同的管理核算对象中所反映的理财内容及账户名称会发生变化。为此具体运用时，可按管理核算对象的理财内容设置明细账，并对上述账户进行补充、调整。