财务专业知识交流-[转] 各类银行结算账户的开立和使用[安易免费财务软件交流论坛]

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银行结算账户的基本种类（4种）:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。
　　其他（3种）:临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。

账户的基本种类	开户审批方式	适用范围	特别注意
（一）基本存款账户	核准制	①资金收付；②存款人的工资、奖金支取；③现金的支取	一个单位只能开立一个基本存款账户
（二）一般存款账户	备案制	①存款人借款转存；②借款归还；③其他结算的资金收付；④现金缴存	一般存款账户不得支取现金
（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）	预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制	共15项，关注以下项目： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等预算单位零余额账户等	（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付；（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，4项不得支取现金。
（四）预算单位零余额账户	属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的	①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等； ②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。	（1）一个基层预算单位开设一个零余额账户；（2）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　（五）临时存款账户（除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）
　　1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。
　　2.适用范围：①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；③注册验资、增资。
　　3.特别提示：
　　（1）有效期最长不得超过2年。
　　（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。
　　（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。