以文本方式查看主题 - 安易免费财务软件交流论坛 (http://bbs.anyicw.com/bbs/index.asp) -- 财务专业知识交流 (http://bbs.anyicw.com/bbs/list.asp?boardid=10) ---- 应交营业税的会计核算 (http://bbs.anyicw.com/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=37623) |
-- 作者:liushujia -- 发布时间:2012/4/4 16:26:46 -- 应交营业税的会计核算 应交营业税的会计核算营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。营业税以营业额为计税依据。营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。税率从3%~20%不等。 企业应在“应交税费”账户下设置“应交营业税”明细账户,核算应交营业税的发生、交纳情况。该账户贷方登记应交纳的营业税,借方登记已交纳的营业税,期末贷方余额反映尚未交纳的营业税。 企业按照营业额及其适用税率,计算应交的营业税,借记“营业税金及附加”账户,贷记“应交税费——应交营业税”账户;企业出售不动产时,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等账户,贷记“应交税费——应交营业税”账户;实际交纳营业税时,借记“应交税费——应交营业税”账户,贷记“银行存款”账户。 【例】20×9年8月,A管理咨询公司本月的营业收入为500万元,适用的营业税税率为5%,城市维护建设税率为7%,教育费附加率为3%。9月7日,A公司通过银行转账的方式缴纳了8月份的营业税、城市维护建设税、教育费附加。不考虑其他税费。 学会计论坛 (1)8月31日,计算应交营业税、城市维护建设税、教育费附加时: 借:营业税金及附加 275 000 贷:应交税费——应交营业税 250 000 ——应交城市维护建设税 17 500 ——应交教育费附加 7 500 (2)9月7日,缴纳税费时: 借:应交税费——应交营业税 250 000 ——应交城市维护建设税 17 500 ——应交教育费附加 7 500 贷:银行存款 275 000 |
-- 作者:litao8190 -- 发布时间:2012/4/4 20:43:24 -- 学习了,很好! |