(1)按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对，对双方都已登记的事项打“√”;

　　(2)对日记账和对账单中未打“√”项目进行检查，确认是属于记账错误，还是属于未达账项;

　　(3)对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正，登记入账，调整银行存款日记账账面余额;对银行记账错误通知银行更正，并调整银行对账单余额;

　　(4)编制银行存款余额调节表，将属于未达账项的事项计入调节表，计算调节后的余额。