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----  对应交增值税科目的理解  (http://bbs.anyicw.com/bbs/dispbbs.asp?boardid=10&id=25586)

--  作者:iabc3000
--  发布时间:2009/10/1 15:14:38
--  对应交增值税科目的理解

在所得税审核、年度审计时,发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当,科目使用不正确,期末如何处理不明确等;这些人既有企业会计人员,也有不少事务所的从业人员;企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的规范,但对于各种类型企业如何设置科目,以及如何正确使用,理解起来还是有点困难;笔者根据实务经验,对此问题进行专门的归纳总结。

期待你的不同见解。

--  作者:iabc3000
--  发布时间:2009/10/1 15:15:25
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你好,你的帖子很好,谢谢.我想咨询一下小规模怎么处理呢?


--  作者:iabc3000
--  发布时间:2009/10/1 15:15:44
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小规模,科目设置仅设三栏就可以了。

销项税如果业务笔数多的话,平时做收入时可不计提应交税金,全额记收入;

月底时,将含税收入/(1+征税率6%或4%)*征税率计算出应交税金,然后:
借:主营业务收入(或贷主营业务收入(红字))
贷:应交税金-增值税

--  作者:nbyuyu
--  发布时间:2009/12/17 11:51:08
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真好